Lebensversicherung (3a / 3b) Steuererklärung: Was darf man an Steuern abziehen? Wie ist die Besteuerung bei Auszahlung?

Kann ich die Prämien für meine Lebensversicherung von den Steuern abziehen?

Eine Lebensversicherung hat sowohl in der gebundenen Säule 3a als auch in der freien Säule 3b steuerliche Vorteile. 

Lebensversicherung in der Säule 3a von den Steuern abziehen

In der gebundenen Vorsorge (Säule 3a) können Sie die Prämien für Ihre Lebensversicherung bis zum Maximalbetrag direkt vom steuerbaren Einkommen abziehen. Dieser Maximalbetrag beträgt (Stand 2024):

• 7056 Franken für Personen, die einer Vorsorgeeinrichtung der 2. Säule angeschlossen sind  

• 20 Prozent des steuerpflichtigen Nettoerwerbseinkommens und maximal 35’280 Franken für Personen, die keiner solchen Einrichtung angeschlossen sind.

Lebensversicherung in der Säule 3b von den Steuern abziehen

Zahlungen an eine Lebensversicherung in der freien Vorsorge (Säule 3b) können Sie im Rahmen des Abzugs für Versicherungsprämien geltend machen. Darüber hinaus gibt es keine spezifischen steuerlichen Abzüge für die Säule 3b vom steuerlichen Einkommen.

Krankenkassenprämien fallen in die gleiche Rubrik der Steuererklärung wie die Prämien für eine Lebensversicherung. Entsprechend gering ist die Auswirkung der Lebensversicherung auf Ihre Steuern. 

Mit dem Comparis-Steuerrechner können Sie selber in wenigen Minuten berechnen, wie viel Steuern Sie durch den Abzug der Prämien für die Lebensversicherung sparen können.

Welche Steuern fallen während der Laufzeit und bei Auszahlung der Lebensversicherung an?

Lebensversicherungen werden steuerlich sehr unterschiedlich behandelt. Wichtigste Unterscheidungskriterien aus Sicht der Steuerbehörden sind die Fragen, ob:

1. die Police im Rahmen der Säule 3a oder 3b abgeschlossen wurde

2. die Lebensversicherung durch periodische Zahlungen oder durch eine Einmalprämie finanziert wurde (betrifft nur die Säule 3b)

3. es sich um eine rückkaufsfähige (z.B. gemischte Lebensversicherung) oder nicht rückkaufsfähige Lebensversicherung (z.B. reine Risikolebensversicherung) handelt.

Steuern auf Lebensversicherungen in der Säule 3a

In der Säule 3a gelten die Guthaben steuertechnisch nie als Vermögen, sondern als sogenannte Anwartschaften. Während der Laufzeit der Police fallen für sie darum keine Vermögenssteuern an.

Hingegen fallen beim Bezug von 3a-Geldern Steuern an. Der Bezug von Kapital aus der Säule 3a löst die vom Einkommen separat erhobene Kapitalbezugssteuer aus. Dabei handelt es sich um eine Einkommenssteuer zu einem privilegierten Satz. Rentenbezüge aus der Säule 3a unterliegen zu 100 Prozent der Einkommenssteuer.

Steuern auf Lebensversicherungen in der Säule 3b 

Auf rückkaufsfähige Lebensversicherungen in der Säule 3b zahlen Sie jährlich Vermögenssteuern. Bei nicht rückkaufsfähigen Lebensversicherungen fällt keine Vermögenssteuer an.

Rentenzahlungen aus der Säule 3b werden zu 40 Prozent als Einkommen besteuert. Grund: Die Finanzierung der Police erfolgte zwar durch bereits besteuertes Geld, während des Sparvorgangs waren die Zinserträge aber steuerfrei.

Kapitalleistungen aus rückkaufsfähigen Lebensversicherungen der Säule 3b mit periodischen Prämien sind immer steuerfrei, also im Fall von Rückkauf als auch im Erlebens-, Todes- und Invaliditätsfall. 

Bei rückkaufsfähigen Lebensversicherungen mit Einmalprämie gilt die volle Steuerbefreiung nur dann, wenn die Police Vorsorgecharakter hat. Todesfall-Leistungen von rückkaufsfähigen Einmalprämien sind auch bei Policen ohne Vorsorgecharakter steuerfrei.

Achtung: Neben den kantonal unterschiedlichen Einkommens- bzw. Kapitalbezugssteuern und Vermögenssteuern können aus Leistungen von Lebensversicherungen noch kantonale Erbschafts- und Schenkungssteuern anfallen.

Übersicht über die Steuern während der Laufzeit und bei Auszahlung